PRIRUČNIK O PRIMJENI PDV-A I AKCIZE (PRIMJERI IZ PRAKSE)

U ovom priručniku sabrana su mnogobrojna pitanja obveznika i zvanični odgovori UINO na ista. Priručnik sadrži preko 240 pitanja i odgovora iz prakse, sistematizovanih prema zakonskim institutima.

Naš stručni saradnik za oblast PDV-a iz UINO, je kroz praktične primjere iz prakse u ovom priručniku dao odgovore na mnogobrojna pitanja iz prakse, a što su porezni tretman otpisa zaliha, prefakturisanje, PDV na ino usluge, PDV tretman doznačenih sredstava i dr.

Priručnik će obveznicima:

• kroz praktične primjere objasniti pravilnu primjenu propisa iz oblasti PDV-a
• svakodnevno pružati pomoć u radu po svim pitanjima vezanim za PDV
• osigurati će pravilno postupanje u skladu s važećim propisima
• olakšati ispunjavanje obaveza po osnovu PDV propisa
• uštediti vrijeme i novac, i dr.

Priručnik je namijenjen poreskim obveznicima, računovodstvenim servisima, poreskim savjetnicima, konsulatanskim kućama, advokatima i svim drugim zainteresovanim licima, a njegov doprinos treba da se ogleda u lakšem razumijevanju propisa o PDV-u i propisa o akcizama što će u konačnici imati za cilj ispravno postupanje navedenih lica u sistemu indirektnih poreza. Naime, kroz svoju praksu u UIO i izvan UIO, autor je bio često svjedok negativnih implikacija po poreske obveznike zbog nedovoljnog poznavanja propisa iz oblasti PDV-a i akciza, zbog čega se nada da će planirani doprinos priručnika biti i ostvaren, te da će priručnik uspjeti dati odgovore na mnoga otvorena pitanja, a čitaoce zaintrigirati da više pažnje poklone pravilnoj primjeni propisa iz oblasti indirektnih poreza. Jer na koncu, samo ukoliko imamo ispravno postupanje u sistemu indirektnih poreza, onda gotovo sa sigurnošću možemo tvrditi da nećemo ugroziti uspješno i zakonito poslovanje poreskog obveznika.

Autor:

Anes Muslimović, dipl. iur.

SADRŽAJ

UVODNA RIJEČ

DIO I – PREDMET OPOREZIVANJA

1. Promet robe
2. Garancija
3. Otpis robe
4. Prefakturisanje dijela naknade
5. Obračunavenje PDV-a na škart
6. Obračunavanje PDV-a na dokumentu „trebovanje
7. Obaveza obračunavanja PDV-a na obuku koju izvodi Crveni krst
8. Oprihodovanje duga
9. Naknada ostvarena u mjenjačnici
10. Kupovina i prodaja dobara na teritoriji EU
11. Isporuka u okviru garantnog roka
12. Nagrade za najbolja idejna rješenja
13. Prodaja teretnih vozila
14. Posebna šema u građevinarstvu
15. Održavanje i upravljanje zajedničkih dijelova zgrada
16. Prenos dobara nakon sprovedenog postupka likvidacije
17. Plaćanje PDV-a na naknade koje ostvari pravobranilaštvo
18. Usluga prevoza prilikom uvoza
19. Prefakturisanje bankarske provizije dužniku
20. Prefakturisanje fakture od neobveznika
21. Reeksport
22. Prenos kreditnih sredstava
23. Zajednička izgradnja
24. Poklon bon (Gift card)

DIO II – PROMET DOBARA

1. Obračunavanje PDV-a na otpad iz proizvodnje
2. Prodaja teretnog vozila nabavljenog od fizičkog lica
3. Obračun PDV-a na zalihu stalnih sredstava nakon likvidacije
4. Gradnja stambeno – poslovne zgrade od strane fizičkog lica
5. Ustupanje kupljenog mobilnog telefona
6. Prodaja vagon cisterne koja se nalaze van BiH
7. Prefakturisanje troškova plata i doprinosa radnika
8. Ustupanje mašine bez naknade
9. Prodaja kombinovanog – teretnog vozila
10. Prodaja rabljenih vozila
11. Obaveze nakon izjave o preuzimanje perioda za ispravku ulaznog PDV-a
12. Prenos poslovne imovine
13. Otpis zaliha nakon požara
14. Ispravka odbitka ulaznog PDV-a kod opreme
15. Obaveze kod statusne promjene
16. Obračunavanje PDV-a prilikom prodaje krava
17. Avans iz inostranstva
18. Upotreba goriva za vozila u vlasništvu obveznika
19. Korištenje službenog putničkog vozila u privatne svrhe vlasnika firme
20. Otpis robe i unošenje u PDV prijavu
21. Prodaja putničkog vozila u koja su izvršena izvjesna ulaganja
22. Prodaja oštećenog vozila u inostranstvu
23. Prenos imovine
24. Subvencioniranje kamate u leasing poslovima
25. Otkup pšenice od fizičkih lica
26. Avansi primljeni od fizičkih lica
27. Prodaja dobara koja nisu prešla granicu BiH
28. Otuđenje putničkog vozila kad nije korišten ulazni porez
29. Prodaja kompletnog biznisa
30. Uvoz materijala i mašina za proizvodnju u BiH

DIO III – PROMET USLUGA

1. Iznajmljivanje poslovnog prostora bez naknade
2. Period obračunavanja PDV-a prilikom iznajmljivanja objekata
3. Inžinjerske usluge vezane za izgradnju objekta u inostranstvu
4. Softverske usluge
5. Usluge drumskog prevoza za dom zdravlja
6. Turističke usluge
7. Računovodstvene usluge
8. Usluge pozicioniranja artikala
9. Usluge posredovanja
10. Različite usluge pružene elektronskim putem
11. Edukacijska usluga pružena od strane lica sa sjedištem van BiH
12. Usluga prevoza na relaciji BiH – Njemačka
13. Usluga prevoza u EU
14. Prevodilačke usluge
15. Obaveze učesnika u konzorcijumu
16. Usluge iz oblasti informatike, jezika i ekonomije
17. Usluge javnog prevoza
18. Finansijske usluge – kamate
19. Licence
20. Usluge iznajmljivanja programa
21. Usluge dispečera za američko tržište
22. Usluge mjenjačnice
23. Najam izložbenog prostora u Njemačkoj
24. Međunarodni prevoz
25. Prevoz robe koja se izvozi
26. Izvođenje građevinskih radova i uvoz opreme
27. Ustupanje potraživanja
28. Prodaja liste kupaca
29. Usluge poslovnog konsaltinga
30. Elektronske usluge
31. Usluge promocije
32. Usluge hotelskog smještaja
33. Stavljanje osoblja na raspolaganje
34. Usluge oglašavanja predmeta djelatnosti
35. Računovodstvene i konsultantske usluge
36. Usluge posredovanja i konsaltinga
37. Usluge izrade koncepta upotrebe
38. Odvjetničke usluge
39. Prodaja patenta
40. Posredovanje u naplati potraživanja
41. Posredovanje kod prometa elektronskih dopuna
42. Marketinške usluge i usluge organizacije koncerata
43. Servisiranje radnih mašina
44. Posredovanja pri prodaji
45. Proširena garancija
46. Kamate i prihodi proistekli od otkupa potraživanja
47. Posredovanje
48. Kamata na zajam
49. Ustupanje radne snage
50. Kupovina korištene imovine i iznajmljivanje iste
51. Usluge obuke i implementacije programskog rješenja
52. Davanje teretnih vozila na korištenje distributerima
53. Advokatske usluge
54. Plaćanje zakupnine uz odobreni popust
55. Izdavanje nekretnine u Srbiji
56. Razmjena usluga
57. Preuzimanje ugovora o finansijskom lizingu

DIO IV – PORESKA OSNOVICA

1. Podsticaj za proizvodnju mlijeka
2. Umanjenje izlaznog PDV-a nakon završenog postupka stečaja
3. Doznačena sredstva na ime rekonstrukcije cjevovoda i zaštitu okoliša
4. Doznačena sredstva na ime saniranja divlje deponije
5. Doznačavanje sredstava za izmirenje duga
6. Novčana sredstva dobijena radi potpore malim preduzećima
7. Finansijsko terećenje stranog pravnog lica
8. KO u slučaju neiskorištene robe
9. KO u slučaju greške na proizvodima
10. Kamata u slučaju plaćanja prije dogovorenog roka
11. Ispravka ulaznog PDV-a kod povrata robe u inostranstvo
12. Knjižno odobrenje
13. KO u slučaju naknadno utvrđene obaveze
14. Prodaja ispod knjigovodstvene vrijednosti

DIO V – OSLOBAĐANJE OD PLAĆANJA PDV-a

1. Posredovanje kod osiguranja
2. Usluge smještaja studenata
3. Kupovina dobara od strane strane firme i prodaja u inostranstvo
4. Prodaja dijelom završene nekretnine
5. Usluge iz oblasti zdravstva
6. Usluge isporučene EUFOR-u
7. Uplata donacije
8. Usluge koje pružaju udruženja građana iz oblasti umjetnosti
9. Naknada za doznačena sredstva kojim se finansira projekat
10. Osiguranje od rizika
11. Prodaja nezavršenog objekta
12. Doznačena sredstva od strane fonda
13. Usluge koje pruža privatna stomatološka ordinacija
14. Prodaja nedovršene poslovne hale
15. Prodaja dijela zemljišta za izgradnju zgrade
16. Ispravka odbitka ulaznog PDV-a
17. Kompenzacija
18. Promet udjela
19. Kompenzacija građevinskog materijala za stan

 

DIO VI – ODBITAK ULAZNOG PDV-a

1. Odbitak po osnovu fakture za pretplatu na usluge praćenja tendera
2. Odbitak po osnovu fakture za lidersku maržu
3. Zakup dodatnog skladišta
4. Odbitak ulaznog PDV-a na najam, s obzirom na rok korištenja objekta
5. Odbitak ulaznog PDV-a na ino usluge
6. Odbitak ulaznog PDV-a na nabavku teretnog vozila
7. Odbitak na nabavku klima uređaja
8. Odbitak ili povrat PDV-a prilikom uvoza medicinske opreme
9. Odbitak ulaznog PDV-a za popravak mobilnog telefona
10. Pravo odbitaka na iznajmljeni automobil
11. Pravo odbitka na tablete i aplikaciju
12. Odbitak ulaznog PDV-a na rekreaciju za zaposlenike
13. Ulazni PDV-a sa faktura za troškove koji su nastali u garantnom roku
14. Privremeni uvoz i obaveza unošenja podataka u PDV prijavu
15. Pravo na odbitak prilikom uvoza praone
16. Pravo na odbitak prilikom iznajmljivanja profesionalnog vozača
17. Pravo na odbitak za gorivo i maziva
18. Odbitak sa fiskalnih računa za kancelarijski materijal
19. Obaveze primaoca dobara i usluga u kontekstu odbitka ulaznog PDV-a
20. Odbitak prilikom iznajmljivanja rent-a-car vozila i usluge savjetovanja
21. Odbitak na ulaganje u tuđi objekat
22. Odbitak ulazog PDV-a na izradu kataloga
23. Teretno vozilo registrovano na ime vlasnika radnje
24. Odbitak na putničke automobile
25. Odbitak na usluge vezane za vanredni prevoz
26. Nabavka kataloga koji se besplatno dijele kupcima
27. Odbitak na putničko vozilo koje se iznajmljuje
28. Odbitak na fakturisani iznos električne energije
29. Odbitak prilikom sanacije zakupljenog poslovnog prostora
30. Odbitak ulaznog PDV-a u vezi sa zavisnim pravnim licem
31. Ispravka ulaznog PDV-a
32. Nabavka reklamnih polica
33. Mogućnost naknadnog odbitka ulaznog PDV-a
34. Ulaganje u pripremu zakupljenog zemljišta
35. Nabavka testnih vozila

DIO VII – POVRAT PDV-a

1. Povrat diplomatsko – konzularnom osoblju
2. Povrat investitoru iz inostranstva
3. Mogućnost povrata stranom pravnom licu
4. Povrat stranom pravnom licu za izvršen servis vozila u BiH
5. Povrat stranim državljanima
6. Povrat u vezi sa međunarodnim organizacijama
7. Povrat stranom pravnom licu
8. Povrat po osnovu međunarodnih projekata

 

DIO VIII – OSTALO

1. Period podnošenja zahtjeva za registraciju
2. Obaveza čuvanja računa
3. Poreski punomoćnik
4. Poreska faktura
5. Popunjavanje PDV prijave u dijelu krajnje potrošnje
6. Obračunavanje PDV-a na uvoz robe za vlastitu upotrebu
7. Popunjavanje PDV prijave u vezi sa posebnom šemom u građevinarstvu
8. Uplata iz inostranstva
9. Povrat robe u inostranstvo u garantnom roku
10. IPA projekat
11. Naknadno obračunati PDV i kamata na osnovu rješenja UIO
12. Promjena podataka PDV obveznika
13. Usluga prevoza uz uvoz dobara
14. Popunjavane Dodatka uz PDV prijavu
15. Spor oko zakupa prostora
16. Ugovor kao faktura
17. Transfer novca u inostranstvo
18. Prag prometa neophodan za registraciju PDV obveznika
19. Deregistracija
20. Popunjavanje PDV prijave
21. Obaveza registracije
22. Registracija fizičkog lica
23. Čuvanje dokumentacije
24. Obaveze kod promjene podataka obveznika
25. Krajnja potrošnja
26. Oduzimanje identifikacionog broja
27. Kooperanti u IPA projektima
28. Poreski punomoćnik
29. Poreski punomoćnik
30. Obaveze prije registracije PDV obveznika
31. Elektronska dostava računa
32. Prefakturisanje troškova
33. Evidentiranje troškova službenih putovanja
34. Prodaja elektronskih autobusnih karata
35. Isporuka hrane i pića u okviru IPA projekta
36. Lice koje nije registrovani PDV obveznik prima usluge iz inostranstva
37. Izdavanje privremenih i konačnih faktura
38. Popunjavanje PDV prijave u vezi sa špediterskim uslugama
39. Ovjerene kopije dokumentacije
40. Odvojeno vođenje knjiga

DIO IX – AKCIZA

1. Obaveza registracije
2. Duhan za vodenu lulu
3. Obrasci kod povećanja MPC cigareta
4. Manjak TNG-a
5. Obračunavanje putarine kod viška TNG-a
6. Oslobađanje od plaćanja akcize
7. Povrat akcize
8. Uvoz i obilježavanje vina
9. Povrat akcize za nabavku lož ulja
10. Razduženje akciznih markica
11. Povrat akcize na plin
12. Vođenje evidencije prilikom prodaje lož ulja
13. Promjene cijena rezanog duhana
14. Uvoz plina
15. Odobrenje za uvoz repromaterijala
16. Povrat akcize prilikom izvoza piva
17. Obračun akcize na uvoz piva
18. Propisani iznos specifične akcize
19. Redizajn paklice cigareta

ZAVRŠNA RAZMATRANJA

Obim knjige: 409 strana

Uvez: tvrdi

Cijena sa PDV-om i troškovima dostave 35,00 KM